14. Glosario: los términos que salen en el manual

303: autoliquidación trimestral (o mensual) del IVA.

390: resumen anual del IVA, en enero.

130: pago fraccionado trimestral del IRPF del autónomo en estimación directa.

111 / 115 / 123: retenciones practicadas cada trimestre: de nóminas y profesionales (111), de alquileres (115) y de capital mobiliario (123).

190 / 180 / 193: los resúmenes anuales de las tres anteriores, en enero.

347: declaración anual de operaciones con terceros que superan 3.005,06 € en el año.

349: declaración de operaciones intracomunitarias (con empresas de otros países de la UE).

184: declaración anual de las comunidades de bienes y sociedades civiles: reparte la renta entre los socios.

200 / 202: Impuesto sobre Sociedades anual (200) y sus pagos a cuenta (202).

145: el formulario que el trabajador entrega a la empresa con su situación familiar; de él sale su retención.

Depósito de cuentas: las cuentas anuales que una sociedad presenta cada año en el Registro Mercantil; el programa D2 del Registro es el que las importa.

Devengado / deducible: el IVA que cobras en tus ventas (devengado) y el que pagas en tus compras (deducible). Se declara la diferencia.

ISP, inversión del sujeto pasivo: operaciones en las que el IVA lo declara quien compra, no quien vende (ciertas obras, chatarra, compras a empresas extranjeras).

Intracomunitaria: compra o venta a una empresa de otro país de la UE con NIF-IVA; va sin IVA y se declara en el 349.

VIES: el censo europeo de operadores intracomunitarios; comprobar en él el NIF de un cliente de la UE es lo que permite facturarle sin IVA.

Recargo de equivalencia: régimen de IVA de los comerciantes minoristas: pagan un recargo en sus compras y no presentan 303.

Prorrata: cuando tienes actividad con IVA y actividad exenta, el porcentaje del IVA soportado que puedes deducir.

Bien de inversión: lo que compras para usarlo más de un año (equipos, vehículos, maquinaria): se amortiza y su IVA se vigila cuatro años.

REDEME: registro de devolución mensual del IVA: para quien pide la devolución cada mes en vez de en enero.

Verifactu: el sistema de la AEAT por el que cada factura emitida genera un registro con huella encadenada que se remite a Hacienda.

F1 / F2 / F3: factura completa (con destinatario), simplificada (el ticket) y sustitutiva (una completa que reemplaza tickets).

R1 a R5: los tipos de factura rectificativa: por error, por devolución, por concurso, por descuento posterior o por sustitución.

QR tributario: el código que llevan las facturas Verifactu y que permite al cliente comprobarlas en la AEAT.

Facturae: el formato de factura electrónica (.xml o .xsig) de las Administraciones públicas españolas.

FACe: el punto general de entrada de facturas electrónicas a la Administración.

DIR3: el directorio de unidades de la Administración; sus códigos (oficina contable, órgano gestor, unidad tramitadora) van en cada factura a una Administración.

Mandato SEPA: la autorización firmada por un cliente para que le cobres recibos domiciliados en su IBAN.

pain.008: el fichero de remesa de recibos domiciliados que se sube al banco.

Norma 43: el formato de extracto bancario que dan todos los bancos españoles.

PADIS: el formato de fichero del modelo 200 que admite la Sede de la AEAT.

NRC: el justificante que da el banco al pagar un modelo; se incluye en la presentación.

Asiento / apunte: un asiento es una operación completa; cada línea del asiento (una cuenta con su importe al debe o al haber) es un apunte.

Debe / haber: las dos columnas de un asiento; tienen que sumar lo mismo (cuadrar).

PGC: Plan General Contable: el catálogo oficial de cuentas. ApunteX trae el de pymes.

Cuentas 430 / 410: clientes (430) y proveedores (410); cada tercero tiene su subcuenta (43000001, 41000001…).

Cuentas 472 / 477: IVA soportado (472) e IVA repercutido (477).

Cuenta 4751: retenciones practicadas pendientes de ingresar a Hacienda.

Cuenta 470: Hacienda deudora por IVA: lo que te debe devolver o compensar.

Grupos 6 y 7: gastos (6) e ingresos (7); su diferencia es el resultado.

Cuenta 129: resultado del ejercicio, donde el cierre lleva la diferencia entre ingresos y gastos.

Mayor: el libro que enseña todos los movimientos de UNA cuenta con su saldo acumulado.

Sumas y saldos: el balance de comprobación: cada cuenta con lo que suma al debe, al haber y su saldo.

Amortización: repartir el coste de un bien de inversión entre los años que dura; cada año una parte es gasto.

PMP / FIFO: criterios para valorar existencias: precio medio ponderado, o primera entrada primera salida.

Regularización de existencias: el asiento de fin de año que ajusta el valor del almacén al recuento.

RETA: el régimen de autónomos de la Seguridad Social; su cuota va por tramos de rendimiento.

Rendimiento neto: ingresos menos gastos deducibles; es lo que tributa en el IRPF del autónomo y fija su cuota.